| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Київаудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
01204513 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
вул. Скасаганського, 53/80, оф. 306, м. Київ, 01033 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1970, 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС»
станом на 31 грудня 2013 року
Адресат:
Акцiонери ПАТ «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС»
Управлiнський персонал ПАТ «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС»
Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку України
Вступний параграф
Незалежна аудиторська фiрма ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «КИЇВАУДИТ» (далi – аудитор) на пiдставi договору № 249/14-14 вiд 28 сiчня 2014 року провела аудит фiнансової звiтностi, що складена за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС» (далi – Товариство), що додається, яка включає:
- Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2013 року,
- Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2013 рiк,
- Звiт про рух грошових коштiв за 2013 рiк,
- Звiт про власний капiтал за 2013 рiк за 2013 рiк,
- Фiнансовий огляд дiяльностi ПАТ «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС» станом на 31 грудня 2013 року,
- Примiтки до фiнансової звiтностi ПАТ «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС» за 2013 рiк станом на 31 грудня 2013 року, включаючи iнформацiю, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (надалi П(с)БО) на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (надалi МСФЗ).
Основнi вiдомостi про Товариство:
• Повна назва: ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС».
• Код за Єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України: 00450950.
• Мiсцезнаходження: 14032, м. Чернiгiв, вул. Бєлова, буд. 7.
• Зареєстроване 08.08.1995 року Виконавчим комiтетом Чернiгiвської мiської ради, № запису 10641050007001895.
• Основний вид дiяльностi, згiдно з Довiдкою з Єдиного державного реєстру пiдприємств та органiзацiй України:
- вантажний автомобiльний транспорт (КВЕД-2010 – 49.41).
• Чисельнiсть працiвникiв станом на 31.12.2013 р. – 14.
• Вiдокремлених пiдроздiлiв немає.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть.
Управлiнський персонал ПАТ «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС» несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит у вiдповiдностi до «Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг» (далi – Мiжнароднi стандарти аудиту). Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки.
Управлiнський персонал вважає, що товариство здатне продовжити дiяльнiсть на безперервнiй основi. Аудитор вважає за необхiдне повiдомити про наступнi чинники, якi свiдчать про iснування суттєвої невизначеностi, яка може породити значнi сумнiви в здатностi товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основ. Протягом 2013 року товариство понесло збиток у сумi 301 тис. грн., станом на 31.12.2013 року непокритий збиток становить 1930 тис. грн., внаслiдок чого чистi активи товариства станом на 31.12.2013 року менше його статутного капiталу на 826 тис. грн. Станом на 31.12.2013 р. зобов’язання товариства перевищували його загальнi активи на 285 тис. грн.
ПАТ «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС» при складаннi першої фiнансової звiтностi за
МСФЗ за 2013 рiк застосувало наступнi добровiльнi виключення, дозволенi МСФЗ 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi», а саме товариство встановило доцiльну собiвартiсть основних засобiв за попереднiми П(С)БО шляхом оцiнки їх за справедливою вартiстю внаслiдок такої подiї як приватизацiя, що була проведена станом на 28.07.1995 року без ретроспективного застосування вiдповiдних МСФЗ або МСБО 29 «Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї». Нежитловi примiщення «Г3-1» та «Г4-1», що розташованi за адресою; м. Чернiгiв, вул. Белова, 7а, оцiнюються за справедливою вартiстю, що була визначена станом на 30.09.2011 року незалежним оцiнювачем ПрАТ «Антал-Експерт». У разi, якби всi основнi засоби оцiнювались за справедливою вартiстю станом на 01.01.2013 року, то їх вартiсть та власний капiтал збiльшились би на 5000 тис. грн.
Висловлення думки (умовно-позитивна).
На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС» вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2013 року, його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Звiт щодо «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 року № 1360.
Iнформацiя, що викладена нижче, є результатом проведення нами процедур в межах аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi Товариства за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року. Аудиторська перевiрка була спланована та проводилась вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту та «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 року № 1360.
За результатами виконаних нами аудиторських процедур в межах аудиту фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС» за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року до цього Аудиторського висновку (Звiту незалежного аудитора) ми включили наступнi параграфи.
1. Розкриття iнформацiї за видами активiв вiдповiдно до встановлених нормативiв.
Аудитором було зроблено перевiрку правильностi визнання, класифiкацiї, оцiнки i облiку активiв Товариства. На думку аудитора, iнформацiя за видами активiв Товариства розкрита у фiнансовiй звiтностi, в усiх суттєвих аспектах, у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
2. Розкриття iнформацiї про зобов’язання вiдповiдно до встановлених нормативiв.
Аудитором було зроблено перевiрку правильностi визнання, класифiкацiї, оцiнки i облiку зобов’язань товариства. На думку аудитора, iнформацiя про зобов’язання товариства розкрита у фiнансовiй звiтностi, в усiх суттєвих аспектах, у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
3. Розкриття iнформацiї про власний капiтал вiдповiдно до встановлених нормативiв.
Станом на 31 грудня 2013 року власний капiтал Товариства має наступну структуру:
- повнiстю сплачений статутний капiтал в розмiрi 541 тис. грн.;
- додатковий капiтал в розмiрi 1 104 тис. грн.;
- непокритий збиток в розмiрi 1 930 тис. грн.
На думку аудитора, iнформацiя про власний капiтал Товариства розкрита у фiнансовiй звiтностi, в усiх суттєвих аспектах, у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
4. Розкриття iнформацiї щодо сплати товариством статутного капiталу.
Зареєстрований статутний капiтал ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС» складає 540 700,00 гривень. Статутний капiтал подiлений на 2162800 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна.
Станом на 31 грудня 2013 року статутний капiтал ПАТ «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС» сплачений повнiстю, у вiдповiдностi з вимогами законодавства України. Протягом 2013 року розмiр статутного капiталу не змiнювався.
5. Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку.
Протягом 2013 року дiяльнiсть ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС» була збитковою. Збиток за 2013 рiк становив 301 тис. грн.
На думку аудитора, iнформацiя щодо обсягу чистого прибутку (збитку) розкрита Товариством у фiнансовiй звiтностi, в усiх суттєвих аспектах, у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
6. Особлива iнформацiя, визначена статтею 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок».
На думку аудитора, особлива iнформацiя, визначена статтею 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 р. № 3480-IV, iз змiнами, була розкрита (оприлюднена) Товариством у вiдповiдностi до вимог дiючого законодавства України.
7. Розкриття iнформацiї щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам законодавства.
Вартiсть чистих активiв ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС» була розрахована аудитором згiдно з «Методичними рекомендацiями Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств» вiд 17.11.2004 року № 485. Станом на 31 грудня 2013 року вартiсть чистих активiв Товариства має вiд’ємне значення в розмiрi 285 тис. грн. i менше вiд статутного капiталу на 826 тис. грн., що не вiдповiдає вимогам чинного законодавства України, зокрема статтi 155 Цивiльного кодексу України вiд 16.01.2003 р. № 435-IV.
8. Вiдповiднiсть виконання Товариством значних правочинiв вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
Станом на 01 сiчня 2013 року вартiсть активiв Товариства складала 816 тис. грн.
В результатi проведених процедур нами не було встановлено фактiв, якi б свiдчили про те, що значнi правочини, (правочини, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є їх предметом, становлять вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв станом на 01.01.2013 р.), учиненi Товариством протягом 2013 року, не вiдповiдали вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 р. № 514-VI та Статуту товариства.
9. Розкриття iнформацiї про правочини, щодо вчинення яких є заiнтересованiсть вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
В результатi проведених процедур нами не було встановлено фактiв, якi б свiдчили про виконання Товариством протягом 2013 року правочинiв, щодо вчинення яких є заiнтересованiсть, вiдповiдно до статтi 71 Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 р. № 514-VI.
10. Розкриття iнформацiї, яка передбачена частиною другою статтi 74 Закону України «Про акцiонернi товариства».
Пiд час проведення аудиту нами не була отримана iнформацiя та не були виявленi ознаки, що вказували б на можливий факт невiдповiдностi фiнансово-господарської дiяльностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС» чинному законодавству України. Фактiв порушення встановленого порядку ведення бухгалтерського облiку та несвоєчасного подання звiтностi нами не виявлено.
11. Розкриття iнформацiї про iдентифiкацiю та оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
В результатi виконаних аудиторських процедур нами не були виявленi чинники ризику шахрайства та не були iдентифiкованi ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
12. Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту, вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
В результатi виконаних аудиторських процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства», нами було встановлено, що система корпоративного управлiння ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС» вiдповiдає Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 р. № 514-VI та Статуту Товариства. Iнформацiя про корпоративне управлiння Товариства наведена в примiтцi № 2 «Iнформацiя про корпоративне управлiння у вiдповiдностi до Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 р. № 514-VI» фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року.
13. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом iз фiнансовою звiтнiстю.
Аудитор виконав аудиторськi процедури щодо виявлення суттєвих невiдповiдностей мiж попередньою фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв, у вiдповiдностi до МСА № 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть».
В результатi виконаних процедур нами не були iдентифiкованi суттєвi невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЧЕРНIГIВАГРОАВТОСЕРВIС» за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом iз фiнансовою звiтнiстю.
14. Основнi вiдомостi про аудитора.
• Найменування: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «КИЇВАУДИТ».
• Код ЄДРПОУ: 01204513.
• Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв № 1970, видане за рiшенням Аудиторської палати України вiд 23.02.2001 р. № 99, продовжене за рiшенням Аудиторської палати України вiд 04.11.2010 р. № 221/3 термiном до 04.11.2015 р.
• Свiдоцтво про включення до реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, № 0069 видане вiдповiдно до розпорядження Нацкомфiнпослуг вiд 26.09.2013 р. № 3365 термiном до 04.11.2015 р.
• Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, серiї П № 000112 строком дiї з 04.06.2013 р. до 04.11.2015 р.
• Вiдомостi про аудитора, який пiдписав висновок: Директор (аудитор) – Iщенко Надiя Iванiвна; сертифiкат аудитора серiї А № 005559, виданий за рiшенням Аудиторської палати України вiд 30.10.2003 р. № 128, продовжений за рiшенням Аудиторської палати України вiд 26.09.2013 р. № 279/2 термiном до 30 жовтня 2018 року;
• Вiдомостi про вiдповiдального за аудит Товариства: аудитор – Соловйова Марина Леонiдiвна; сертифiкат аудитора № 005258, виданий за рiшенням Аудиторської палати України вiд 30.05.2002 р. № 110, продовжений за рiшенням Аудиторської палати України вiд 21.05.2012 р. № 250/2 термiном до 30 травня 2017 року.
15. Дата та номер договору на проведення аудиту.
Договiр про надання аудиторських послуг № 249/14-14 вiд 28 сiчня 2014 року.
16. Дата початку та дата закiнчення проведення аудиту.
Проведення аудиту розпочато 28 сiчня 2014 року та закiнчено 7 квiтня 2014 року.
Директор ТОВ «КИЇВАУДИТ» Н. I. Iщенко
(Сертифiкат аудитора серiї «А» № 005559)
Аудитор М. Л. Соловйова
(сертифiкат аудитора серiї «А» № 005258)
7 квiтня 2014 року
Адреса: м. Київ, вул. Саксаганського, 53/80, оф. 306
тел. (044) 287-70-55, 287-42-94
-
-
- |
|
Телефон: 
e-mail: